Lebih dekat dengan kesepakatan global tentang perpajakan ekonomi digital yang berkelanjutan

Dalam kolom Expert Take bulanannya, Selva Ozelli, seorang pengacara pajak internasional dan CPA, membahas persimpangan antara teknologi yang muncul dan keberlanjutan, memberikan perkembangan terbaru seputar pajak, peraturan AML/CFT, dan masalah hukum yang berdampak pada crypto dan blockchain. .

Sejak 2013, Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi, atau OECD, telah membahas erosi dasar dan pengalihan keuntungan (BEPS) risiko yang ditimbulkan oleh perusahaan multinasional besar (MNEs) — risiko yang timbul dari digitalisasi ekonomi global.

Laporan BEPS 2.0 keluar di 2018 dan 2019, dengan tujuan untuk memastikan distribusi hak yang lebih adil untuk mengenakan pajak atas keuntungan MNE besar, yang ditetapkan pada tarif pajak minimum global, untuk mencapai konsensus dan mencegah penyebaran tindakan sepihak, seperti pajak atas layanan digital, yang dapat meningkat ke dalam perang dagang. Sekitar 40 negara – termasuk negara-negara G20 seperti Prancis, India, Italia, Turki, dan Inggris – telah memperkenalkan atau mengumumkan sejumlah tindakan sepihak untuk melemahkan keamanan pajak, menghambat investasi, dan menaikkan biaya kepatuhan dan administrasi.

Pada pertemuan di bulan Juni, negara-negara G7 Setuju ke kerangka kerja OECD BEPS 2.0, yang mengharuskan perusahaan multinasional untuk membayar bagian pajak yang adil di negara tempat mereka beroperasi, dengan tarif minimum global minimal 15%. Mereka juga setuju untuk mengikuti arahan Inggris untuk mengamanatkan pelaporan iklim untuk memastikan pasar memainkan peran mereka dalam transisi ke nol bersih.

Pada 1 Juli menjelang Simposium Pajak Tingkat Tinggi G20 tentang Kebijakan Pajak dan Perubahan Iklim dipegang bulan lalu, OECD diterbitkan pernyataan bahwa pihaknya bertujuan untuk menyelesaikan rincian teknis laporan BEPS 2.0 pada bulan Oktober, dengan tujuan untuk menerapkannya pada tahun 2023.

Pada Agustus, 133 yurisdiksi berafiliasi dari 139 Setuju terhadap pernyataan OECD, pernyataan tentang solusi dua pilar untuk mengatasi tantangan fiskal yang timbul dari digitalisasi ekonomi. Selain itu, para menteri keuangan negara-negara G20 juga menegaskan bahwa pendekatan multilateral terhadap kebijakan perpajakan untuk mencapai tujuan bersama nol emisi pada pertengahan abad adalah kunci keberhasilan mengatasi perubahan iklim.

Apa aturan pajak internasional baru untuk ekonomi digital global?

Globalisasi dan digitalisasi ekonomi, yang dipercepat selama pandemi COVID-19, telah memungkinkan MNE memperoleh pendapatan yang signifikan di yurisdiksi pasar tanpa membayar pajak di yurisdiksi tersebut. Hal ini karena aturan perhubungan yang mengharuskan perusahaan untuk memiliki kehadiran fisik di suatu negara untuk mendapatkan hak pajak. Ini telah mempermudah MNE untuk mengalihkan keuntungan ke yurisdiksi pajak rendah.

Kerangka kerja BEPS 2.0 merupakan perombakan paling signifikan dari peraturan perpajakan internasional dalam hampir satu abad dan terdiri dari dua bagian/pilar.

Pilar satu

Pilar Satu berfokus pada alokasi laba dan hubungan MNO. Grup MNE dengan penjualan di seluruh dunia lebih dari 20 miliar euro ($23,5 miliar) dan profitabilitas lebih dari 10% (laba sebelum pajak) akan membayar pajak di negara tempat mereka memiliki pengguna dan pelanggan, bahkan jika mereka tidak memiliki iklan komersial. /Kehadiran fisik. Cakupan Pilar One yang diperluas – yang didasarkan pada pendapatan, tanpa pembedaan aktivitas – knalpot proposal “Rencana Pajak Buatan Amerika” April Amerika Serikat.

Pilar satu dikelompokkan menjadi dua komponen: 1) hak pajak baru untuk yurisdiksi pasar (di mana pelanggan berada) atas sebagian dari sisa keuntungan yang dihitung pada tingkat grup MNO (“Jumlah A”) dan 2) pengembalian tetap untuk tertentu pemasaran rutin dasar – dan aktivitas distribusi (“Jumlah B”).

Aturan alokasi yang baru sebagian mengesampingkan prinsip kewajaran, tetapi tidak sepenuhnya mengabaikan aturan penetapan harga transfer. Sistem baru dibangun berdasarkan aturan penetapan harga transfer, di mana “Jumlah A” berlaku untuk persentase dari sisa keuntungan (20% hingga 30% untuk menghindari pajak berganda).

Pilar Dua

Pilar Dua bertujuan untuk menetapkan tarif pajak minimum global setidaknya 15% dan menargetkan kelompok multinasional besar dengan penjualan global lebih dari 750 juta euro ($883 juta).

Jika tarif pajak efektif grup multinasional di bawah pilar kedua di bawah tarif pajak minimum yang ditetapkan secara global sebesar 15%, perusahaan induk atau anak perusahaannya harus membayar pajak tambahan berdasarkan Pilar Dua di yurisdiksi tempat mereka berdomisili. untuk menutupi kekurangannya.

Pajak digital AS dan perkembangan peraturan

Untuk mendukung negosiasi BEPS 2.0, kantor Perwakilan Dagang AS meluncurkan investigasi “Bagian 301” terhadap: Austria, India, Italia, Spanyol, Turki dan Britania Raya untuk pajak layanan digital mereka dengan cara yang sama seperti itu telah melakukan untuk waktu musim panas Prancis di bulan Januari. Ia menemukan langkah-langkah tersebut bertentangan dengan prinsip-prinsip pajak dan perdagangan internasional yang berlaku, membuat AS segera menangguhkan miliaran dolar dalam tarif pembalasan pada bulan Juni. Sebagai Nick Clegg, kepala kebijakan publik global dan komunikasi Facebook, dicatat:

“Salah satu tim saya telah secara aktif memberikan masukan teknis kepada sekretariat OECD selama lebih dari dua tahun untuk membantu mereka mengetahui bagaimana melakukan ini.”

Facebook adalah mengharapkan untuk meluncurkan stablecoin disebut Diem (sebelumnya Libra) tahun ini. Federal Reserve adalah mempertimbangkan untuk mengembangkan dolar digital untuk memungkinkan pembayaran yang lebih cepat antara bank, konsumen dan bisnis dan telah memperluas penelitiannya untuk memasukkan stablecoin dan apakah mereka dapat diatur secara efektif.

Gary Gensler, ketua Komisi Sekuritas dan Pertukaran AS, mengatakan dia yakin agensi tersebut membutuhkan lebih banyak otoritas Kongres – dan lebih banyak dana – untuk mengatur pasar cryptocurrency dan melindungi investor. dengan kerangka peraturan “kuat” untuk cryptocurrency di AS, khususnya di pasar negara berkembang untuk keuangan terdesentralisasi (DeFi), seperti pinjaman.

Pendanaan ini bisa berasal dari akun infrastruktur Disiapkan oleh administrasi Presiden Joe Biden, yang disetujui oleh Senat AS, karena memberlakukan persyaratan pelaporan pajak pada pialang mata uang kripto yang serupa dengan bagaimana pialang saham melaporkan penjualan sekuritas klien mereka ke Internal Revenue Service. Ketentuan tersebut secara luas mendefinisikan pialang, memberlakukan kewajiban pelaporan pajak baru pada “penambang” crypto — pengguna yang meminjam daya komputasi untuk memverifikasi transaksi pengguna lain dan menerima koin sebagai imbalannya.

William Quigley – investor cryptocurrency, salah satu pendiri platform blockchain NFT WAX dan salah satu pendiri stablecoin Tether pertama yang didukung fiat (USDT) — memberi tahu saya, “Anda memiliki agen federal utama AS yang masing-masing mengkategorikan cryptocurrency secara berbeda. IRS mengatakan mereka dimiliki, SEC menyebutnya sekuritas, CFTC menganggapnya komoditas, dan Departemen Keuangan AS menganggapnya sebagai uang.” Dia juga menambahkan:

“Kebingungan ini menyoroti perlunya Kongres AS untuk turun tangan dan mengembangkan kerangka kebijakan cryptocurrency. Kerangka kerja yang akan menguntungkan konsumen dan pengusaha.”

G20 dan simposium pajak

Para menteri keuangan menegaskan kembali bahwa mencapai tujuan bersama nol emisi pada pertengahan abad adalah prioritas dan bahwa kebijakan pajak dapat membantu mencapai tujuan ini dengan cara yang efektif dan inklusif. Mereka mengakui bahwa negara-negara dapat mengandalkan campuran alat kebijakan untuk mengurangi emisi gas rumah kaca dan mencapai tujuan iklim mereka pada kecepatan dan lintasan yang berbeda, dengan mempertimbangkan kekhususan nasional, tingkat perkembangan teknologi yang berbeda, dan ketersediaan sumber daya yang berbeda yang diperlukan untuk membiayai kegiatan hijau. transisi. Pada saat yang sama, para menteri keuangan menyadari pentingnya kerjasama internasional yang lebih erat untuk menghindari kemungkinan efek limpahan dari pendekatan sepihak.

Dalam dua sesi – satu dimoderatori oleh Wakil Direktur IMF dan yang lainnya oleh Sekretaris Jenderal OECD – para menteri keuangan mempresentasikan pandangan, pengalaman, dan proposal mereka tentang penggunaan instrumen fiskal untuk mengembangkan strategi anti-pemalsuan yang ambisius. Mereka juga membahas cara-cara untuk mengurangi dampak kebijakan iklim pada rumah tangga yang rentan dan mengatasi kebocoran karbon untuk menghindari efek buruk pada agenda perdagangan dan pertumbuhan internasional.

Kepresidenan Italia telah meminta IMF dan OECD untuk menyiapkan laporan tentang masalah ini menjelang pertemuan para menteri keuangan dan gubernur bank sentral G20 pada Oktober. Berdasarkan hasil simposium, laporan ini akan membahas strategi kebijakan mitigasi dan adaptasi negara.

Daniele Franco, Menteri Ekonomi dan Keuangan Italia, menekankan bahwa pendekatan multilateral terhadap kebijakan pajak dan perubahan iklim sangat penting untuk berhasil mengatasi tantangan global yang sesungguhnya ini. Semua peserta sepakat bahwa dialog ini harus dilanjutkan dan dilakukan di tingkat politik – melalui keterlibatan yang konsisten dari menteri keuangan dan gubernur bank sentral G20 – dan di tingkat teknis, mungkin melalui kelompok studi G20.

Pandangan, pemikiran, dan pendapat yang diungkapkan di sini adalah milik penulis saja dan tidak mencerminkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.

Selva Ozellic, Esq., CPA, adalah pengacara pajak internasional dan akuntan sewaan yang secara teratur menulis tentang pajak, masalah hukum dan akuntansi untuk Tax Notes, Bloomberg BNA, publikasi lain dan OECD.